Как заполнять платежные документы в 2019 году
Для удобства бухгалтеров в таблице указаны все действующие в 2019 году реквизиты по взносам. Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2019 году следует искать по месту постановки на учет в налоговом органе и в территориальном органе Соцстраха и ФНС. КБК для перечисления взносов в 2019 году поменялись из-за вступление в силу нового приказа Минфина.
С 2019 году вступили в силу новые правила уплаты налогов и взносов и новые реквизиты по платежкам.
Новые реквизиты
С 4 февраля 2019 года в 26 регионах РФ установлены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Об этом сказано в письме Федерального казначейства РФ от 13.12.2018 № 05-04-09/27053
| № п/п |
Наименование УФК |
20-ти значный номер открываемого нового банковского счета |
| 1 |
УФК по Республике Адыгея |
40101810803490010004 |
| 2 |
УФК по Республике Калмыкия |
40101810303490010005 |
| 3 |
УФК по Карачаево-Черкесской республике |
40101810803490010006 |
| 4 |
УФК по Республике Марий Эл |
40101810922020016001 |
| 5 |
УФК по Республике Мордовия |
40101810022020017002 |
| 6 |
УФК по Республике Тыва |
40101810050049510001 |
| 7 |
УФК по Удмуртской Республике |
40101810922020019001 |
| 8 |
УФК по Республике Хакасия |
40101810150045510001 |
| 9 |
УФК по Алтайскому краю |
40101810350041010001 |
| 10 |
УФК по Забайкальскому краю |
40101810750042010001 |
| 11 |
УФК по Камчатскому краю |
40101810905070010003 |
| 12 |
УФК по Иркутской области |
40101810250048010001 |
| 13 |
УФК по Кировской области |
40101810222020011001 |
| 14 |
УФК по Курганской области |
40101810065770110002 |
| 15 |
УФК по Курской области |
40101810445250010003 |
| 16 |
УФК по Магаданской области |
40101810505070010001 |
| 17 |
УФК по Мурманской области |
40101810040300017001 |
| 18 |
УФК по Новгородской области |
40101810440300018001 |
| 19 |
УФК по Орловской области |
40101810845250010006 |
| 20 |
УФК по Пензенской области |
40101810222020013001 |
| 21 |
УФК по Ростовской области |
40101810303490010007 |
| 22 |
УФК по Самарской области |
40101810822020012001 |
| 23 |
УФК по Смоленской области |
40101810545250000005 |
| 24 |
УФК по Тюменской области |
40101810965770510005 |
| 25 |
УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре |
40101810565770510001 |
| 26 |
УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу |
40101810465770510002 |
Изменения законодательства о страховых взносах с 2019 года
Чиновники внесли существенные изменения в главу Налогового кодекса РФ, касающуюся страховых взносов. В 2019 году данные поправки окажут влияние на большинство налогоплательщиков. Например, для упрощенцев отменили взносы по пониженным тарифам, из-за чего изменились и реквизиты по платежкам.
Ниже в таблице приведены основные изменения:
| Что изменилось |
Как изменилось |
| Ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
Действие пониженной ставки для страховых взносов на ОПС теперь не ограничено концом 2020 года, взносы продолжат исчисляться по ставке 22% до достижения предельного значения базы и 10% - после. |
| Сокращен перечень лиц, имеющих право на применение льготных тарифов страховых взносов |
Налогоплательщики, перечисленные в подп. 5-6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, более не вправе применять льготные пониженные тарифы страховых взносов. К этим налогоплательщикам относятся:
Право применения пониженных тарифов для следующих налогоплательщиков, указанных в подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ, продлено до конца 2024 годы:
|
Кроме того, повышены лимиты базы для исчисления страховых взносов на пенсионное страхование и на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Такое повышение случается ежегодно. В 2019 году лимиты составляют:
Страховые взносы |
Предельная величина базы для исчисления взносов |
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование |
1 150 000 руб. |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству |
865 000 руб. |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
отсутствует |
КБК для оплаты страховых взносов в 2019 году
С 2019 года действует новый перечень КБК, утвержденный приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н. Но для страховых взносов коды бюджетной классификации остались прежними. Это касается как самих взносов, так и штрафов и пени по ним. Напомним значения кодов для страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты наемному персоналу:
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (по общему или пониженному тарифу) |
|
| Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
|
| Взносы |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) |
|
| Взносы |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (уплачиваются в ФСС РФ) |
|
| Взносы |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Штрафы |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Для оплаты фиксированных страховых взносов «за себя» для предпринимателей действуют такие КБК:
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в фиксированном размере, а также в размере 1% от суммы, превысившей 300 000 руб. за налоговый период) |
|
| Взносы |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
|
| Взносы |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Для особых случаев предусмотрены следующие коды бюджетной классификации:
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на вредных работах) |
|
| Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени |
182 1 02 02131 06 2100 160 (по платежам до 217 года) 182 1 02 02131 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года) |
| Штрафы |
182 1 02 02131 06 3000 160 (по платежам до 217 года) 182 1 02 02131 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года) |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (по дополнительному тарифу за работников, занятых на тяжелых и опасных работах) |
|
| Взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени |
182 1 02 02132 06 2100 160 (по платежам до 217 года) 182 1 02 02132 06 2110 160 (по платежам после 1 января 2017 года) |
| Штрафы |
182 1 02 02132 06 3000 160 (по платежам до 217 года) 182 1 02 02132 06 3010 160 (по платежам после 1 января 2017 года) |
| Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника |
|
| Взносы за счет средств работника |
392 1 02 02041 06 1100 160 |
| Взносы за счет средств работодателя |
392 1 02 02041 06 1200 160 |
| Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
| Взносы, уплачиваемые самостоятельно застрахованным лицом |
392 1 02 02041 06 1100 160 |
Как заполнять платежки по взносам с 1 января
В 2019 году взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
продолжат курировать налоговые органы.
Чтобы взносы вовремя поступили в ФНС и не зависли, нужно указывать в
платежках правильные реквизиты:
- В поле 101 платежного поручения указывается статус лица, оформившего платежный документ. В 2019 году в этом поле при перечислении страховых взносов в ИФНС, необходимо указывать код «01». ИП при уплате взносов за себя или работников должен указать статус «09».
- В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства и в скобках – наименование налоговой, в которую перечисляется платеж.
- В поле 104 указывается КБК в соответствии с законодательством РФ в 2019 году:
- 1821020201006 1010 160 – страховые взносы в ПФР за работников юрлиц и ИП;
- 1821020209007 1010 160 – страховые взносы в ФСС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020210108 1013 160 – страховые взносы в ФФОМС за работников юрлиц и ИП;
- 1821020214006 1110 160 – фиксированные взносы в ПФР (ИП за себя);
- 1821020210308 1013 160 – фиксированные взносы в ФФОМС (ИП за себя).
- В поле 105 указывается ОКТМО налогового органа, в который будет перечислен платеж.
- В поле 106 нужно указать тип платежа – «ТП».
- В поле 107 необходимо указать период, за который будут перечислены страховые взносы.
- В полях 108 и 109 при уплате страховых взносов в обычном порядке необходимо указывать «0». Но если производится уплата пеней или штрафов, в поле 108 нужно указать номер требования, а в поле 109 – дату требования.
- Поле 110 не заполняется.
Взносы от несчастных случаев на производстве в 2019 году нужно по-прежнему платить в ФСС. Правила заполнения платежек не поменялись:
- КБК для уплаты взносов на травматизм в 2019 году: 3931020205007 1000 160.
- В поле «получатель» нужно указать наименование Федерального казначейства, а в скобках – наименование ФСС.
- В поле 105 указывается ОКТМО организации.
- В поле «код», предназначенном для указания УИНа, необходимо проставить значение «0».
- В поле 101 необходимо указать статус «08».
Где найти реквизиты получателя для перечисления страховых взносов в 2019 году
Страховые взносы оплачиваются по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
Получателем страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством является налоговый орган.
Получателем страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний является Фонд Соцстраха по месту регистрации.
Актуальные платежные реквизиты своей налоговой инспекции можно найти на специальном ресурсе налоговиков по адресу https://service.nalog.ru/addrno.do. Отметьте, к какому типу налогоплательщика вы относитесь – предприниматель или юридическое лицо. Укажите свой адрес или код инспекции по месту регистрации, нажмите кнопку «Далее» и в открывшемся окне вы обнаружите платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.
Для поиска реквизитов своего территориального органа Соцстраха отправляйтесь на сайт ФСС РФ по месту регистрации. Найти официальный адрес можно на сайте http://fss.ru/ru/insurance/index.shtml в разделе «Региональные отделения».
Платежка по взносам за работников на пенсионное страхование
В 2019 году платежки по взносам оформляйте так:
Статус плательщика (поле 101). Организации ставят код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. ИП ставят код 09 при уплате взносов за работников и за себя.
Получатель (поле 16). Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.
ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств. Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.
Основание платежа (поле 106). Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.
Налоговый период (поле 107). Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц.
Номер документа (поле 108) — 0.
Дата документа (поле 109) — 0.
Тип платежа (поле 110) — не заполняйте. Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Обратите внимание, что в поле 104 ставится новый КБК.
Платежка по взносам за работников на медицинское страхование
В 2019 году платежки по взносам оформляйте так:
Статус плательщика (поле 101). Организации ставят код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. ИП ставят код 09 при уплате взносов за работников и за себя.
Получатель (поле 16). Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.
ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств. Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.
Основание платежа (поле 106). Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.
Налоговый период (поле 107). Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц.
Номер документа (поле 108) — 0.
Дата документа (поле 109) — 0.
Тип платежа (поле 110) — не заполняйте. Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Обратите внимание, что в поле 104 ставится новый КБК.
Платежка по взносам за работников на социальное страхование
В 2019 году платежки по взносам оформляйте так:
Статус плательщика (поле 101). Организации ставят код 01 для уплаты взносов в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование. ИП ставят код 09 при уплате взносов за работников и за себя.
Получатель (поле 16). Запишите сокращенные наименования Федерального казначейства и в скобках — своей инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 13 по г. Москве). Ранее вы проставляли тут название фонда.
ИНН (поле 61) и КПП (поле 63) получателя средств. Укажите ИНН и КПП налоговой инспекции.
Основание платежа (поле 106). Напишите код «ТП», как для платежей в налоговую. Раньше вы указывали тут ноль.
Налоговый период (поле 107). Ставьте код для месячных платежей, так как взносы вы перечисляете за месяц.
Номер документа (поле 108) — 0.
Дата документа (поле 109) — 0.
Тип платежа (поле 110) — не заполняйте. Центробанк распорядился не заполнять данное поле (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).
Обратите внимание, что в поле 104 ставится новый КБК.
Платежка по взносам за работников на травматизм
0 комментариев